Jildwitwaskjen yn Nederlân: strafrjocht en Wwft-taken

Jildwaskjen betsjut it jaan fan 'e skyn fan in wetlike oarsprong oan kriminele opbringsten, en yn Nederlân is it in misdriuw ûnder de artikels 420bis oant en mei 420quater fan it Nederlânske Wetboek fan Strafrjocht (Sr). Foar de measte bedriuwen is de echte bleatstelling lykwols regeljouwing: de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) fereasket dat banken, advokaten, accountants, makelders, hannelers en oare ynstellingen har kliïnten kontrolearje en ûngewoane transaksjes melden, en tafersjochhâlders hanthavenje dy taken, sels as der gjin witwaskjen plakfûn hat.

Hjirûnder ferklearje wy it ferskil tusken it strafrjochtlike oertreding en de previntyf wurk, wa't ûnder de Wwft falt, hoe't kliïntenûndersyk en it UBO-register wurkje, hoe't jo in ûngewoane transaksje werkenne en melde, hoe't tafersjochhâlders de regels hanthavenje en wat der feroaret mei it nije EU-pakket tsjin witwaskjen fan jild fan 2027 ôf.

Wat telt as jildwaskjen ûnder it Nederlânske strafrjocht?

Jo witwaskje jild as jo de wiere aard, oarsprong of lokaasje fan in asset ferbergje of ferbergje, of it krije, hâlde, oerdrage of brûke, wylst jo witte dat it fan in misdriuw komt. Nederlânske wet straft ek dejingen dy't de kriminele oarsprong ridlik fermoedzje moatten hawwe.

It Wetboek fan Strafrjocht ûnderskiedt fjouwer misdriuwen. Opsetlik jildwaskjen ûnder artikel 420bis Sr hat in maksimale finzenisstraf fan seis jier. Gewoane jildwaskjen ( gewoontewitwassen ) ûnder artikel 420ter Sr hat in finzenisstraf fan maksimaal acht jier. Ferskriklik jildwaskjen ( schuldwitwassen ) ûnder artikel 420quater Sr is fan tapassing as jo net wisten, mar ridlik fermoedzje moasten, dat it besitting út in misdriuw kaam, en hat in straf fan maksimaal ien jier. Ta beslút, ienfâldich jildwaskjen ( eenvoudig witwassen ) ûnder artikel 420bis.1 Sr omfettet allinich it krijen of hâlden fan in besitting dy't direkt út jo eigen misdriuw komt, mei in maksimum fan seis moannen.

It Iepenbier Ministearje hoecht net krekt te bewizen hokker misdriuw it jild produsearre hat. Neffens de Nederlânske jurisprudinsje is it genôch dat fêststeld wurdt dat it besit gjin wetlike oarsprong hawwe kin. As de feiten in útlis freegje, bygelyks grutte bedraggen jild sûnder in bekende ynkomstenboarne, wurdt fan 'e fertochte ferwachte dat er in konkrete en ferifiearbere útlis jout. As der gjin jûn wurdt, kin de rjochtbank konkludearje dat it jild út misdriuw komt.

Bedriuwen kinne dizze misdriuwen ek begean, en dat jildt ek foar de direkteuren dy't it gedrach opdracht jûn hawwe of it effektyf laat hawwe (artikel 51 Sr). Foar de straffen en de manier wêrop rjochtbanken se berekkenje, sjoch ús artikel oer boetes foar it witwaskjen fan jild.

Wêrom is previnsje benammen in regeljouwingskwestje?

Omdat de Wwft plichten opleit oan ynstellingen dy't jilde oft der no in misdriuw plakfûn hat of net. In bank of advokatekantoar dat in kliïnt net goed kontrolearret, kin in boete krije, sels as de kliïnt folslein earlik blykt te wêzen.

In ûngewoane transaksje is net per definysje jildwitwaskjen, en in rapport is gjin beskuldiging. In bank dy't freget nei de boarne fan jo fûnsen foldocht oan har eigen plicht ûnder de Wwft, en beskuldiget jo net fan wat dan ek.

Wa falt ûnder de Wwft?

Artikel 1a fan 'e Wwft neamt de ynstellingen en professionals dy't binnen it berik falle. Dêrûnder falle finansjele ynstellingen, oanbieders fan krypto-asset-tsjinsten, juridyske en finansjele professionals en ferskate kategoryen hannelers.

Yn grutte mjitte falle de folgjende ûnder de Wet:

• Finansjele sektor: banken, ynvestearringsbedriuwen, ynstellingen foar elektroanysk jild, betellingstsjinstferlieners, wikselynstellingen en fersekerders binnen de kategoryen dy't yn 'e Wet beskreaun binne.
• Kryptosektor: oanbieders fan krypto-aktiva-tsjinsten.
• Juridyske en finansjele professionals: notarissen, advokaten, accountants, belestingadviseurs en trustkantoaren, mei respekt foar oanwiisde tsjinsten.
• Unreplik guod en hannel: makelders, taksateurs, kasino's, oanbieders fan gokken op ôfstân en profesjonele hannelers yn guod binnen de kategoryen beskreaun yn 'e Wet, ynklusyf keunsthannelers, juweliers, autohannelers en boatmakelaars.

Hannelers yn guod

Oft in hanneler ûnder dekking falt, en foar hokker taken, hinget ôf fan 'e wettelike kategory, de aard fan 'e hannel en de transaksje. It akseptearjen fan in grutte kontante betelling kin in hanneler binnen it berik bringe, mar dat betsjut net dat elke winkelier ûnderwurpen wurdt oan alle Wwft-ferplichtingen sa gau as in betelling in bepaald bedrach berikt.

De juste fraach is hokker kategory fan Artikel 1a by de aktiviteit past en hokker taken deroan ferbûn binne. As jo ​​net wis binne, registrearje dan jo analyze, want in tafersjochhâlder sil freegje hoe't jo ta jo konklúzje kamen.

Advokaten en notarissen

De Wwft jildt allinnich foar advokaten foar de tsjinsten dy't yn 'e Wet oanwiisd binne, lykas it helpen by de oankeap fan ûnreplik guod, it behearen fan kliïntfûnsen of it oprjochtsjen fan bedriuwen. It bepalen fan 'e juridyske posysje fan in kliïnt en it fertsjintwurdigjen fan in kliïnt yn of yn ferbân mei juridyske prosedueres falt bûten de meldplicht.

Wat wichtich is, is oft it eins útfierde wurk in oanwiisde tsjinst is, net it label op it bestân. It optreden as tuskenpersoan yn in transaksje, of it strukturearjen fan ien, falt net ûnder de útsluting. Ferschoningsrecht is in apart konsept en bepaalt net op himsels oft de Wwft fan tapassing is.

Hoe foarkomme jo jildwaskjen yn 'e praktyk?

Previnsje rêst op trije ferbûne stappen: in dokumintearre risikobeoardieling, due diligence troch de kliïnt yn ferhâlding ta dy beoardieling, en trochgeande monitoaring dy't fergeliket wat in kliïnt eins docht mei wat it bestân seit dat it dwaan soe.

Risiko ynskatting

De Wwft wurket op basis fan in risiko-basearre oanpak. Foardat jo kontrôles ûntwerpe, registrearje jo jo eigen risikobeoardieling, dy't yn 'e finansjele sektor faak de systematyske yntegriteitsrisiko-analyze (SIRA) neamd wurdt. It omfettet teminsten de belutsen lannen, de produkten en tsjinsten dy't jo oanbiede, de kanalen wêrmei't jo se leverje en de soarten kliïnten en de kompleksiteit fan har struktueren.

Tafersjochhâlders lêze earst de risikobeoardieling en beoardielje de rest fan it bestân derop. Besjoch it mei fêste tuskenskoften en as jo bedriuw feroaret, bygelyks as jo in nije merk yngeane of in nij produkt oanbiede.

Klant due diligence

Artikels 3 oant en mei 8 fan 'e Wwft regelje kliïntenûndersyk . Jo moatte de kliïnt identifisearje en syn identiteit ferifiearje, de úteinlike begunstigde identifisearje en ridlike maatregels nimme om te ferifiearjen wa't dat is, it doel en de bedoelde aard fan 'e relaasje fêststelle, en de relaasje trochgeande kontrolearje.

Neffens artikel 3(5) is due diligence fereaske as jo in saaklike relaasje oangeane, foar in sporadyske transaksje fan € 15,000 of mear, as der oanwizings binne fan jildwaskjen of terrorismefinansiering, as jo twifelje oan de krektens fan earder krigen gegevens, as it risikoprofyl fan in besteande klant feroaret, as der in ferhege lânrisiko belutsen is, en foar jildoerdrachten fan € 1,000 of mear.

Dizze bedraggen hearre ta de situaasjes dy't yn dy bepaling beskreaun binne. It binne gjin algemiene drompels foar elke plicht of elke ynstelling, en it binne gjin rapportaazjedrompels. Rapportaazjedrompels wurde apart ynsteld, yn 'e list mei yndikatoaren dy't hjirûnder besprutsen wurdt.

As jo ​​de due diligence net foltôgje kinne, meie jo de relaasje net oangean of de transaksje net útfiere, en moat in besteande relaasje beëinige wurde (artikel 5 Wwft). Dêrom slute banken soms rekkens as in klant har fragen net beantwurdet. As klant is it fluch en mei dokuminten beantwurdzjen fan sokke fragen meastal de rapste manier om jo rekken te behâlden.

Ultimative foardielige eigendom

In úttreksel fan 'e Keamer fan Keaphannel (KvK) is in útgongspunt, gjin antwurd. Jo moatte de eigendoms- en kontrôleketen yn kaart bringe, nei oanlieding fan laachbesittingen, bûtenlânske entiteiten, stiftingen, trusts en stimregelingen, oant jo yn ien alinea kinne oanjaan wa't eins de kliïnt hat of kontrolearret en hoe't jo dat ferifiearre hawwe.

It sifer fan mear as 25 prosint, bekend fan 'e útfieringsregels, is in yndikator fan eigendom of kontrôle, gjin definysje. Kontrôle kin earne oars lizze: yn stimoerienkomsten, yn in rjocht om direkteuren te beneamen, of yn ekonomysk rjocht sûnder formeel oandielhâlden. Wêr't, nei it útputten fan alle ridlike middels, gjin natuerlike persoan identifisearre wurde kin, jildt de wettelike fallback en wurde de senior bestjoerlike amtners registrearre as begunstigde eigners. Dy fallback is in lêste rêdmiddel, en sawol de sykaksje as de reden foar it brûken dêrfan moatte dokumintearre wurde. Us notysje oer due diligence yn 'e praktyk behannelt wat faak ûntbrekt yn dizze bestannen.

Oanhâldende tafersjoch

Onboarding registrearret wat in kliïnt sei dat it dwaan soe; monitoring lit sjen wat it eins docht. De fergeliking bringt ûngewoan gedrach oan it ljocht.

Foarbylden binne in akkount iepene foar lokale hannel dy't betellingen begjint te ûntfangen út net-relatearre lannen, in omset dy't yn in fearnsjier ferdûbelet sûnder feroaring yn personiel of gebouwen, of boarchsommen dy't net mear oerienkomme mei de oanjûne ynkomstenboarne. Monitoaring omfettet ek screening tsjin sanksjelisten en listen fan polityk bleatstelde persoanen, by it ynfieren fan de akkount en mei regelmjittige tuskenskoften dêrnei.

Hoe wurket it UBO-register?

Nederlânske bedriuwen en oare juridyske entiteiten moatte har úteinlike begunstigden registrearje by de Keamer fan Keaphannel. Sûnt in útspraak fan it EU-Hof fan Justysje yn 2022 is it register net mear iepen foar it publyk.

De yntsjinjingsplicht

Nederlânske rjochtspersoanen en gearwurkingsferbannen, lykas de besloten vennootschap mei beheinde oanspraaklikens (BV), de iepenbiere oanspraaklikens vennootschap (NV), stiftingen, ferienings, ûnder lieding fan in vennootskip (VOF), kommanditêre vennoatskippen (CV) en profesjonele gearwurkingsferbannen ( maatskippijen ), moatte harren úteinlike begunstigden (UBO's) yntsjinje by de Keamer fan Keaphannel. De ferplichting leit by de entiteit sels, en it bestjoer moat de registraasje by de tiid hâlde: in feroaring yn oandielhâlden of kontrôle moat meld wurde.

Net registrearje, of ferkeard registrearje, is in ekonomysk misdriuw ûnder de Wet op Ekonomyske Delicten ( Wet op de economische delicten ). It identifisearjen fan de UBO yn jo eigen kliïntenûndersyk en it yntsjinjen fan de entiteit yn it register binne twa ferskillende dingen, en se wurde faak betize.

Wa kin tagong krije ta it register?

Op 22 novimber 2022 hat it Hof fan Justysje fan 'e Europeeske Uny yn 'e gearfoege saken C-37/20 en C-601/20 útsprutsen dat tagong fan it algemiene publyk ta UBO-ynformaasje in ûnrjochtfeardige ynterferinsje is mei it priveelibben en de beskerming fan persoanlike gegevens. It Nederlânske register waard dyselde wike foar it publyk sluten en is net wer iepene.

Tagong wurket no yn lagen. Ynstellingen mei Wwft-ferplichtingen kinne rieplachtsje wat se nedich binne foar har kliïntenûndersyk, en in organisaasje kin syn eigen yngong sjen. Befoege autoriteiten, wêrûnder FIU-Nederlân, De Nederlandsche Bank (DNB), de Nederlânske Autoriteit foar de Finansjele Merken (AFM), de belestingautoriteiten, de plysje en it Iepenbier Ministearje (OM), hawwe tagong ta it folsleine dossier. De Wet beheining fan tagong ta de UBO-registers ( Wijzigingswet beperking tagong UBO-registers ), oannommen op 8 july 2025 en foar in grut part fan krêft sûnt 16 july 2025, jout dizze laachtagong in wettelike basis.

De sechsde EU-rjochtline tsjin it witwaskjen fan jild, Rjochtline (EU) 2024/1640, fereasket ek dat lidsteaten tagong jaan oan persoanen mei in legitime belang, lykas sjoernalisten en maatskiplike organisaasjes dy't ûndersyk dogge nei it witwaskjen fan jild. De Nederlânske regels foar dy rûte wurde noch ynfierd; oant se fan tapassing binne, krijt nimmen tagong op dy grûn.

De plicht om in ferskil te melden

Neffens artikel 10c fan 'e Wwft moat in ynstelling dy't it register rieplachtet en fynt dat de ynfier net oerienkomt mei har eigen befiningen, dy diskrepânsje melde by de Keamer fan Keaphannel. De plicht is net opsjoneel, en it notearjen fan it ferskil yn it kliïntdossier ûntslacht dy net.

Yn 'e praktyk wurdt it register sa akkuraat hâlden, om't de eigen yntsjinning fan 'e entiteit selden earst korrizjeare wurdt. As jo ​​in direkteur binne en jo bank of notaris in ferskil melde, kontrolearje jo yntsjinning dan direkt en korrigearje it, om't in ferkearde registraasje sels in misdriuw is.

Wannear hawwe jo ferhege due diligence nedich?

As it risiko op jildwaskjen of finansiering fan terrorisme heger is, fereasket artikel 8 fan 'e Wwft dan ekstra maatregels yn ferhâlding ta it risiko dat jo identifisearre hawwe.

Ferbettere due diligence is in oare set fragen, net gewoan in langere foarm. Situaasjes dy't dêrom freegje omfetsje polityk bleatstelde persoanen (PEP's) en harren famyljeleden en nauwe meiwurkers, relaasjes en transaksjes ferbûn mei heechrisiko-tredde lannen oanwiisd troch de Europeeske Kommisje, en grins-oerstekkende korrespondintrelaasjes mei ynstellingen bûten de Europeeske Ekonomyske Gebiet.

Yn essinsje betsjut ferhege due diligence it fêststellen fan 'e boarne fan' e fûnsen dy't brûkt binne yn 'e transaksje en, wêr relevant, de boarne fan it fermogen fan' e kliïnt, basearre op ferifiearbere en ûnôfhinklike ynformaasje. Foar polityk bleatstelde persoanen en foar grinsoverschrijdende korrespondintrelaasjes fereasket de Wet goedkarring op senior managementnivo. Bûten dy situaasjes is it fereaskjen fan goedkarring op dat nivo in ferstannige ynterne kontrôle ynstee fan in wettelike regel, en jo prosedueres moatte dúdlik wêze oer hokker fan 'e twa jo tapasse.

In foarbyld om te yllustrearjen: in keaper wol in kommersjeel pân keapje fia in nij oprjochte bedriuw mei in memmebedriuw yn in net-relatearre jurisdiksje. De makelaar en de notaris sille freegje wa't de eigener fan it bedriuw is, wêr't it jild weikomt en wêrom't foar de struktuer keazen is, en freegje om jierrekken, in lieningsoerienkomst of in bankafschrift fan 'e boarnerekken. As de antwurden ûndúdlik bliuwe, meie se net trochgean (artikel 5 Wwft).

Hoe werkenne jo in ûngewoane transaksje?

Troch de yndikatoaren yn it Útfieringsbesluit Wwft 2018 ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ). De Nederlânske wet freget jo net om krimineel gedrach fêst te stellen: de test is oft in transaksje ûngewoan is, net oft it fertocht is.

It ûnderskied wurdt útlein yn ús analyze fan jildwaskjen versus ûngewoane transaksjes . De list mei yndikatoaren befettet twa soarten triggers: objektive yndikatoaren, dy't automatysk fan tapassing binne, en ien subjektive yndikator, dy't om oardiel freget.

Objektive yndikatoaren

In objektive yndikator jildt foar in definieare kategory ynstelling en in definieare type transaksje. As it fan tapassing is, is de transaksje ûngewoan en moat rapportearre wurde, wat de útlis fan 'e kliïnt ek is en hoe gewoan it bedriuw der ek útsjocht. De list is kategoryspesifyk, dus kontrolearje earst hokker yndikatoaren op jo fan tapassing binne. De wichtichste binne:

• Belestingadviseurs, accountants, advokaten, notarissen, trustkantoaren, taksateurs en makelders: in kontante betelling fan € 10,000 of mear, ynklusyf betellingen mei toanhearresjekken en prepaidkaarten.
• Banken: it wikseljen fan € 10,000 of mear yn kontant jild tusken faluta of denominaasjes, in kontante storting fan € 10,000 of mear op in kredytkaart of prepaidkaart, gebrûk fan in kredytkaart of prepaidkaart foar € 15,000 of mear, en jildoerdrachten fan € 2,000 of mear.
• Wikseljildynstellingen: in jildwikseling fan EUR 10,000 of mear tusken faluta's of denominaasjes.
• Ynstellingen foar elektroanysk jild: deselde kaart- en oerdrachtbedragen as banken.
• Kasino's: stortingen fan munten, bankbiljetten of weardefolle saken fan € 10,000 of mear, in bankbetelling fan € 15,000 of mear, en in kontante betelling fan € 10,000 of mear, ynklusyf bûtenlânske faluta.
• Oanbieders fan gokken op ôfstân: in bankbetelling fan € 15,000 of mear.
• Tsjinstferlieners foar krypto-aktiva: in útwikseling fan krypto-aktiva foar offisjele faluta fan EUR 10,000 of mear.

It opsplitsen fan in betelling yn lytsere bedraggen om ûnder in drompel te bliuwen, bringt it net bûten de regels. Ferbûne transaksjes wurde tegearre beoardiele, en opsetlike splitsing is op himsels al in reden om nauwer te sjen.

De subjektive yndikator en de warskôgingsbuorden derachter

Neist de objektive list is der ien subjektive yndikator: in transaksje wêrby't de ynstelling reden hat om oan te nimmen dat it ferbûn wêze kin mei jildwaskjen of finansiering fan terrorisme. Dizze yndikator docht it measte wurk, en it freget om oardiel ynstee fan rekkenkunde.

Patroanen dy't geregeldwei in tichterby besjen rjochtfeardigje binne ûnder oaren:

• ûnferskilligens foar priis, kosten, fertraging of ûngeunstige kommersjele betingsten;
• betellingen ûntfongen fan, of trochstjoerd fia, in tredde partij sûnder sichtbere rol yn 'e transaksje;
• in bedriuwsstruktuer dy't komplekser is as it bedriuw rjochtfeardiget, benammen mei in laach yn in lân dat gjin ferbining hat mei de hannel;
• rappe trochferkeap fan eigendom, auto's of keunst tsjin in priis dy't de merk net folget;
• lieningen tusken relatearre partijen sûnder garânsje, in werombetellingsskema of in kommersjele reden;
• tsjinsin om identiteits- of eigendomsdokuminten te produsearjen, of dokuminten dy't allinich nei werhelle oanfragen en yn minne eksimplaren levere wurde;
• in ûnferklearbere ferskowing yn betelmetoade, yn it bysûnder nei cash, krypto-aktiva of in nije tuskenpersoan.

Gjin inkele sinjaal bewiist wat dan ek, en der is gjin regel dat in bepaald oantal sinjalen in melding triggerje. Wat telt is de kombinaasje, de kontekst, oft de útlis fan 'e kliïnt oannimlik is en ferifiearre wurde kin, en oft jo jo beoardieling hawwe fêstlein. As der nei dy beoardieling reden is om in ferbân mei jildwaskjen of finansiering fan terrorisme oan te nimmen, wurdt oan de subjektive yndikator foldien en moatte jo melding meitsje.

Registrearje de beoardieling efter in beslút om net te melden like sekuer as in beslút om te melden. In tafersjochhâlder dy't letter in bestân besjocht, sil sjen wolle wêrom't jo konkludearre hawwe dat de útlis foldwaande wie.

Hoe rapportearje jo oan FIU-Nederlân?

Neffens artikel 16 fan 'e Wwft moatte jo in ûngewoane transaksje sûnder fertraging melde by de Finansjele Ynformaasje-ienheid (FIU-Nederlân) sadree't it ûngewoane karakter derfan bekend wurdt. Meldingen wurde dien fia it online meldportaal fan 'e FIU.

Sûnder fertraging betsjut net nei in folslein yntern ûndersyk. Sadree't oan de wettelike test foldien is, moat it rapport út; alles wat fierder giet kin dêrnei ûndersocht wurde. Lette rapportaazje feroarsake troch lange ynterne beoardielingsketens is ien fan 'e meast foarkommende befiningen yn hanthaveningssaken, en de gewoane remedie is in koarte, fêste eskalaasjedeadline dy't yn jo proseduere skreaun is.

Wat dernei bart is net jo beslút. FIU-Nederlân analysearret it rapport, kin de transaksje fertocht ferklearje en stelt de gegevens dan beskikber foar de ûndersyks- en feiligenstsjinsten. Oft der in misdriuw begien is, wurdt dêr beoardiele en, as it dêrop oankomt, troch in rjochtbank. Mear ynformaasje oer it rapportaazjeproses is te krijen by FIU-Nederlân.

Hokker beskerming jout in rapport jo?

De Wwft beskermet in ynstelling dy't te goeder trou rapportearret. Neffens artikel 19 kin de ynformaasje yn in rapport net brûkt wurde as basis foar in strafrjochtlik ûndersyk of ferfolging fan 'e rapportearjende ynstelling foar it witwaskjen fan jild of it finansieren fan terrorisme. Neffens artikel 20 is de ynstelling net oanspraaklik foar skea dy't de kliïnt lijt as gefolch fan 'e melding, mits se ridlik oannimme koe dat se har oan 'e Wet hâlden.

Dizze beskerming is ferbûn oan it rapport en oan dizze wettelike betingsten. It is gjin algemiene skeafergoeding foar alles wat om it rapport hinne dien wurdt, en it ferhelpt gjin defekt kliïntbestân.

Jo kinne de kliïnt net fertelle

Artikel 23 fan 'e Wwft ferbiedt it ynformearjen fan 'e kliïnt of in tredde partij dat in melding dien is of fan doel is. Dit wurdt faak it tipferbod neamd.

It ferbod hâldt jo net tsjin om in ynstruksje te wegerjen of in relaasje te beëinigjen. It fereasket wol dat jo dat dogge sûnder ynformaasje oer te bringen wêrfan de melding, of de bedoeling om te melden, ôflaat wurde kin. Yn 'e praktyk betsjut dat in neutrale kommersjele útlis en neat mear.

Wat moatte jo yntern registrearje en organisearje?

Jo moatte kliïnt- en transaksjegegevens fiif jier bewarje, jo personiel opliede en belied en prosedueres hawwe dy't oerienkomme mei jo risiko's. Hoe grutter en riskanter de ynstelling, hoe mear in tafersjochhâlder ferwachtet.

Artikel 33 fan 'e Wwft fereasket dat kliïntgegevens, ferifikaasjegegevens en transaksjegegevens fiif jier nei de transaksje of nei it ein fan 'e saaklike relaasje bewarre wurde. Dit is gjin argyfearjen omwille fan it argyfearjen sels: as jo net kinne rekonstruearje wêrom't jo fjouwer jier lyn in kliïnt akseptearre hawwe, kinne jo dy beslissing no net ferdigenje.

Artikel 35 fereasket dat meiwurkers periodyk oplaat wurde om ûngewoane transaksjes te werkennen en om kliïnten due diligence goed út te fieren. Training basearre op jo eigen gefallen is oer it algemien better bestand tsjin tafersjochhâldende kontrôle as generike senario's.

Oangeande bestjoer fereasket artikel 2c belied, prosedueres en maatregels om de risiko's te beheinen en te kontrolearjen, goedkard op it nivo fan it deistich behear en systematysk hifke. Artikel 2d fereasket dat in ynstelling waans deistich belied troch twa of mear persoanen bepaald wurdt, ien fan harren oanwiist as ferantwurdlik foar neilibjen, en fereasket in ûnôfhinklike neilibingsfunksje en, wêr't it evenredich is mei de aard en grutte fan 'e ynstelling, in ûnôfhinklike kontrôlefunksje. Tafersjochhâlders ferwachtsje mear fan gruttere en risikorike ynstellingen as dit wettelik minimum.

Wa hâldt tafersjoch op neilibjen en wat binne de sanksjes?

Tafersjoch is ferdield per sektor, en tafersjochhâlders kinne ynstruksjes, oarders ûnderwurpen oan in boete en bestjoerlike boetes oplizze. Swiere oertredings kinne ek ferfolge wurde as ekonomyske misdriuwen.

De haadyndieling is as folget. It is net útputtend, en it wurdt fan tiid ta tiid oanpast, dus kontrolearje it oan de hân fan aktuele rjochtlinen:

• De Nederlandsche Bank: banken, betellingstsjinstferlieners, ynstellingen foar elektroanysk jild, fersekerders en trustkantoaren.
• Nederlânske Autoriteit foar de Finansjele Merken: ynvestearringsbedriuwen, kollektive ynvestearringsynstellingen en finansjele tsjinstferlieners ûnder har mandaat.
• Kantoar foar Finansjeel Tafersjoch (Bureau Finansjeel Toezicht, BFT): notarissen, accountants, belestingadviseurs en ûnôfhinklike juridyske tsjinstferlieners binnen har mandaat.
• Belesting- en Douane-administraasje, Wwft Tafersjochkantoar (Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): hannelers yn guod, makelders, taksateurs, pandjesmakkers en domicilieferskaffers.
• De dekaan fan 'e pleatslike balieferiening (dekken): advokaten.

De ynstruminten fariearje fan in warskôging en in formele ynstruksje oant oarders dy't ûnderwurpen binne oan in straf en bestjoerlike boetes, mei in strafrjochtlike rûte foar definieare oertredings. De Wwft wurket mei wettelike boetekategoryen. It maksimum yn in bepaald gefal hinget ôf fan 'e oertreden bepaling, de kategory dy't fan tapassing is en, yn 'e heechste kategory, fan omset-basearre maksima dy't net foar elke ynstelling jilde. Kontrolearje it maksimum oan 'e oertreden bepaling, net oan ien haadsifer. Tafersjochhâlders publisearje ek in protte boetes, dy't faak swierder weagje as it bedrach sels.

Yn 'e praktyk begjint in hanthaveningssaak faak mei in fersyk om ynformaasje of in ynspeksje op it plak. Beantwurdzje sokke fersykjes folslein en op 'e tiid, om't it wegerjen fan gearwurking sels in oertreding is. Bewarje in kopy fan alles wat jo leverje, en freegje juridysk advys foardat jo reagearje op in bedoelde boete: jo kinne jo miening jaan oer it bedoelde beslút, en in boete kin oanfochten wurde troch beswier en berop. As jo ​​of jo organisaasje fertocht wurde fan jildwaskjen yn in strafrjochtlik ûndersyk, binne de earste stappen wichtich; wy sette se út yn wat jo dwaan moatte as jo fertocht wurde fan jildwaskjen . Foar fertsjintwurdiging yn strafrjochtlike prosedueres, sjoch ferdigening tsjin jildwaskjen.

Wat feroaret der mei it EU-pakket tsjin jildwaskjen?

Fan 10 july 2027 ôf sille de measte regels foar due diligence fan kliïnten komme út in direkt jildende EU-regeling ynstee fan 'e Wwft. In nije EU-autoriteit sil tafersjoch hâlde op 'e ynstellingen mei it heechste risiko, en in EU-wide limyt foar kontante betellingen sil jilde.

It pakket waard op 19 juny 2024 publisearre yn it Offisjeel Tydskrift fan 'e EU en bestiet út trije ynstruminten:

• Regeling (EU) 2024/1624, de Anti-witwasferoardering (AMLR), is direkt fan tapassing sûnder nasjonale ymplemintaasje fan 10 july 2027 ôf, mei in lettere datum foar bepaalde sektoaren. It ferpleatst de kearnferplichtingen, ynklusyf due diligence fan kliïnten en foardielich eigendom, nei ien Europeesk regelboek. De tekst is beskikber op EUR-Lex.
• Rjochtline (EU) 2024/1640, de sechsde rjochtline tsjin it witwaskjen fan jild, moat yn nasjonale wetjouwing ymplementearre wurde. It giet oer tafersjochhâldende machten, finansjele yntelliginsje-ienheden en registers fan foardielige eigendommen.
• Ferordening (EU) 2024/1620 stelt de Anti-Money Laundering Authority (AMLA) yn Frankfurt op. AMLA sil direkt tafersjoch hâlde op in selektearre groep fan grinsferskuorrende finansjele ynstellingen mei hege risiko's en nasjonale tafersjochhâlders koördinearje; har foegen wurde stadichoan ynfierd.

De AMLR yntrodusearret ek in EU-breed ferbod op kontante betellingen fan EUR 10,000 of mear foar hannelers yn guod en tsjinsten, en lidsteaten kinne in legere nasjonale limyt ynstelle.

De Regeling fernauet de romte foar nasjonale fariaasje, mar de Rjochtline moat noch ymplementearre wurde en de tafersjochpraktyk sil net oernachtich unifoarm wurde. Oant 10 july 2027 bliuwt de Wwft folslein fan tapassing. De gebieten dy't it meast wierskynlik wurk nedich hawwe, binne prosedueres foar due diligence fan kliïnten, it bestân foar beneficial ownership, ynterne beliedslinen en de rapportaazjerûte.

Wat moatte jo as ynstelling ûnder de Wwft kontrolearje?

Tafersjochhâlders beoardielje jo bestân oan 'e hân fan 'e Wwft en it Útfieringsbesluit 2018, dus de ûndersteande kontrôles moatte sichtber wêze op papier.

• Hâld in datearre risikobeoardieling by en kontrolearje it mei fêste tuskenskoften en as jo bedriuw feroaret.
• Registrearje foar elke kliïnt wa't de begunstigde is en hoe't jo dat ferifiearre hawwe, ynklusyf de reden as jo de wettelike fallback brûkt hawwe.
• Screenje tsjin PEP- en sanksjelisten by onboarding en periodyk dêrnei.
• Stel in fêste ynterne eskalaasjedeadline yn, sadat rapporten sûnder fertraging by FIU-Nederlân oankomme (artikel 16 Wwft).
• Fertel in kliïnt noait dat in melding dien is of fan doel is (artikel 23 Wwft), en hâld elke beëiniging neutraal.
• Bewarje kliïnt- en transaksjegegevens fiif jier lang (artikel 33 Wwft) en traine meiwurkers periodyk mei jo eigen gefallen (artikel 35 Wwft).

Wat moatte jo kontrolearje as klant fan in bank, notaris of adviseur?

As in ynstelling har due diligence net foltôgje kin, ferplichtet artikel 5 Wwft har om de relaasje te wegerjen of te beëinigjen, sadat jo antwurden direkt ynfloed hawwe op jo akkount of transaksje.

• Beantwurdzje fragen oer de boarne fan fûnsen fuortendaliks en mei dokuminten lykas jierrekkens, kontrakten of bankafschriften.
• Kontrolearje oft de UBO-yntsjinning fan jo bedriuw by de Keamer fan Keaphannel folslein en aktueel is.
• Hâld records by fan grutte kontante bedraggen en fan lieningen tusken relatearre partijen, ynklusyf de oerienkomst en it werombetellingsskema.
• Splits gjin betellingen om ûnder de yndikator fan € 10,000 te bliuwen; ferbûne transaksjes wurde tegearre beoardiele.
• As jo ​​bank jo akkount slút, freegje dan skriftlik nei de redenen en nei de eventuele klachtenproseduere, en bewarje de korrespondinsje.

Wat kinne wy ​​foar jo dwaan mei jildwaskjen en de Wwft?

Wy advisearje ynstellingen oer Wwft-neilibjen en tafersjochûndersiken, en ús strafrjochtlike advokaten ferdigenje bedriuwen en partikulieren yn gefallen fan jildwaskjen.

• Wy kontrolearje jo risikobeoardieling, due diligence-prosedueres foar kliïnten en UBO-bestannen tsjin de Wwft.
• Wy beoardielje oft jo bedriuw ûnder artikel 1a Wwft falt en hokker taken fan tapassing binne.
• Wy advisearje oer in spesifike transaksje: oft in objektive of de subjektive yndikator fan tapassing is en oft der rapportearre wurde moat.
• Wy meitsje jo antwurd op in fersyk fan de tafersjochhâlder om ynformaasje of in foarnommen boete, en dogge it beswier en berop oan.
• Wy helpe jo as jo bank fragen stelt oer jo fûnsen of jo akkount slút.
• Wy fertsjintwurdigje jo as fertochte fanôf it earste plysjeferhoar yn in ûndersyk nei jildwaskjen.

Gearfetting

• Jildwaskjen is in misdriuw ûnder de artikels 420bis oant en mei 420quater Sr, ynklusyf skuldich witwaskjen wêr't jo de kriminele oarsprong fermoedzje moatten hawwe.
• De Wwft fereasket dat ynstellingen dy't binnen it berik falle, kliïntenûndersyk útfiere en ûngewoane transaksjes melde, oft der no in misdriuw plakfûn hat of net.
• Rapporten geane sûnder fertraging nei FIU-Nederlân; de kliïnt mei net ynformearre wurde, en in melding te goeder trou wurdt beskerme.
• It UBO-register is net mear iepenbier; ynstellingen moatte ferskillen melde by de Keamer fan Keaphannel.
• Fan 10 july 2027 ôf ferfangt de EU AMLR foar in grut part de due diligence-regels fan 'e Wwft en ferbiedt kontante betellingen fan EUR 10,000 of mear.

Faak Stelde Fragen